抽丝剥茧 深挖虚开犯罪网络

　　专案组以陈某团伙为源头不断深挖，最终发现了一个横跨深圳、辽宁、上海、江苏、浙江、河北6个省市的巨大犯罪网络，涉及黑中介、暴力虚开、集中洗票、对外职业虚开等多个环节，共14个犯罪团伙。

　　据专案组分析，这些犯罪团伙通过跨地区层层洗票，特意拉长虚开链条，以躲避税务机关的监控。在该专案中，共涉及暴力虚开的团伙为12个，占总团伙数量的85%。“通过购买‘僵尸公司’或者新注册的‘空壳公司’，在没有实际经营，没有购进货物的情况下，短时间内直接虚开增值税发票，然后走逃或失联，这就是我们常说的‘暴力虚开’。”深圳市公安局盐田分局经侦大队副大队长韩斌介绍说。

　　办案人员介绍，这些虚开团伙在获得空壳企业后，一般第一个月先不开票，到了第二个月末，直接将上月和本月发票一次性开出，由于虚开团伙拥有大量虚开公司，需要在短时间内集中把“积攒”的两个月发票一次性开出，他们往往选择连夜通宵开票,为不引起周围市民的怀疑，他们竟然在发票打印机套上泡沫纸，起到消音作用。

　　“这些犯罪团伙彼此独立，但又沟通紧密。其中12个虚开团伙在获得空白发票后，以1.6%的手续费为洗票虚开团伙提供大量源头虚开增值税专用发票，以便其层层洗票后继续对外虚开，获取巨额非法利润。”深圳市税务局稽查局检查人员王雨辰介绍。

　　9月5日，在税务总局、公安部督办和直接指挥下，深圳市税务局联合深圳市公安局、人民银行深圳市中心支行以深圳为主战场，同时在上海、沈阳等地发起战役，开展代号为“鹰击1号”收网行动，实现了对虚开犯罪的有力打击。

　　“按照四部委的工作部署和国家税务总局的明确要求，我们将重点打击没有实际经营业务只为虚开发票的‘假企业’和没有实际出口只为骗取退税的‘假出口’，坚持把‘正向打，反向促，侧向扶’有机集成起来，坚决将涉税违法分子绳之以法，维护依法诚信纳税人的合法权益，为实体经济的健康发展保驾护航。”深圳市税务局稽查局副局长黄凯明介绍。

　　跨地区团伙特大虚开案件链条示意图

　　空壳企业来源

　　深圳：陈某黑中介团伙。虚假注册、提供空壳公司。

　　暴力虚开源头

　　沈阳：以王某、林某若干人为首的4个暴力虚开团伙。

　　深圳：以詹某、谢某、刘某、蔡某等若干人为首的8个暴力虚开团伙。

　　核心洗票环节

　　上海：刘某核心洗票虚开团伙，控制上海的企业洗票，指挥深圳的詹某洗票虚开。

　　末端职业虚开

　　河北一职业虚开团伙。

　　下游用票企业

　　山西一用票企业。

　　河北一用票企业。